Методика оценки обоснованности реализации проектов научно-производственного предприятия в системе контроллинга

Для научно-производственного предприятия процесс инвестирования в техническое перевооружение сопряжен с решением ряда проблем, связанных с его особенностями. В первую очередь, с особенностями его научного направления деятельности, которое сложно поддается планированию, тем более прогнозированию в связи с продолжительными по времени этапами работ.

Проблемы разработки системы показателей

Эскизное, техническое проектирование, изготовление опытных образцов, все виды их испытаний на подтверждение характеристикам технического задания, доработки конструкторской документации и опытных образцов, возможная неуспешность результатов НИОКР и т.п. – основные, причем подверженные рискам этапы научного направления деятельности современного предприятия. Поэтому вложение инвестиций в данную сферу деятельности с одной стороны – стратегически верный шаг со стороны руководства, с другой – высокорисковый со всеми вытекающими последствиями. В табл. 1 (см. ниже) представлены выявленные авторами проблемы разработки системы показателей эффективности инвестиций техническое перевооружение научно-производственного предприятия.

По-мнению авторов проблемы, перечисленные выше, недостаточно изучены и для их успешного решения на практике необходима разработка обновленных подходов и методик в управлении техническим перевооружением для двух взаимосвязанных сегментов бизнеса – науки и производства.

Методы оценки обоснованности инвестиций

Рассмотрим ряд вопросов, касающихся методов оценки обоснованности инвестиций в техническое перевооружение научно-производственного предприятия, основываясь на методах и решениях подобных проблем, описанных в работах [1, 2, 3].

Для обоснования и предварительного анализа проектов предлагается выявить и сгруппировать цели инвестиций в техническое перевооружение научно-производственного предприятия по направлениям деятельности и определить критерии и методы оценки достижения для каждой. В табл. 2 (см. на с. 27) сгруппированы цели инвестиций в техническое перевооружение.

Предварительный анализ проектов по техническому перевооружению научно-производственного предприятия предлагается выполнять, используя авторскую методику применения качественных и количественных критериев оценки эффективности проектов. Методика предназначена для предварительной оценки эффективности проектов технического перевооружения.

Оценка обоснованности выполнения проектов проводится на основе следующих качественных критериев:

1) возможность количественного измерения результатов проекта – оценка, равная 1, присваивается при возможности определить количественные результаты проекта до его начала;

2) возможность четкой привязки проекта цели (целям) развития предприятия – оценка, равная 1, присваивается при наличии четкой привязки проекта к целям предприятия, указанным в таблице 2;

3) возможность четкой привязки проекта цели (целям) развития производственного направления предприятия – оценка, равная 1, присваивается при наличии четкой привязки проекта к целям производственного направления, указанным в таблице 2;

4) возможность четкой привязки проекта цели (целям) развития научного направления предприятия – оценка, равная 1, присваивается при наличии четкой привязки проекта к целям научного направления, указанным в таблице 2;

5) проект реализуется в рамках программных мероприятий корпорации (холдинга) – оценка, равная 1, присваивается в случае, когда проект предполагается реализовать в составе инвестиционного проекта вышестоящей организации; 6) необходимость неотложной реализации проекта – оценка, равная 1, присваивается при аргументации неотложности планируемых инвестиций;

7) наличие проектной (эскизной) документации проекта – оценка, равная 1, присваивается при наличии разработанной и утвержденной в установленном порядке проектной документации. 

Кроме качественных критериев для оценки обоснованности проектов авторами предлагаются следующие количественные критерии:

1) ожидаемые количественные результаты проекта – оценка, равная 1, присваивается при возможности прогноза хотя бы одного количественного показателя результатов проекта;

2) отношение объема инвестиций к ожидаемому результату проекта, данный критерий является сравниваемым с данными аналогичного инвестиционного проекта – оценка, равная 1, присваивается, если отношение не превышает подобного по проекту-аналогу; оценка 0,5 присваивается, если превышение отношения составляет не более 10%; оценка 0 (ноль) присваивается, если превышение отношения составляет более 10%;

3) прогноз ожидаемых объемов продаж продукции, созданной в результате проекта технического перевооружения – оценка, равная 1, присваивается при возможности прогноза объемов продаж хотя бы одного вида продукции, которая будет выпущена и реализована в результате инвестиционного проекта;

4) отношение проектного объема продукции к ожидаемому объему продаж продукции – оценка, равная 1, присваивается, если отношение не превышает 1; оценка 0,5 присваивается, если превышение 1 отношения составляет не более 20%; оценка 0 (ноль) присваивается, если превышение отношения составляет более 20%.

Таблица 2

Цели инвестиций в техническое перевооружение
научно-производственного предприятия

Практическое применение методики

Пример получения предварительной оценки на основе качественных критериев проекта «Реконструкция и техническое перевооружение производства базовых датчиков» на научно-производственном предприятии представлен в табл. 3 (см. на с. 30).

Пример получения предварительной оценки на основе количественных критериев проекта «Реконструкция и техническое перевооружение производства базовых датчиков» на научно-производственном предприятии представлен в таб. 4 (см. на с. 31).

В случае получения результирующих оценок обоснованности проекта по качественным и количественным критериям в области допустимых значений, предлагается рассчитать бикритериальную оценку (БО) с учетом весовых коэффициентов исходных оценок для проектов по направлениям (см. табл. 5 ниже).

Для примера оценок обоснованности проекта технического перевооружения, приведенного в таблицах 3 и 4, бикритериальная оценка (БО) с применением весовых коэффициентов для производственного направления (графа 3 таблицы 5) составит:

БО = КЧ х 0,2 + КЛ х 0,8 = 83% х 0,2 + 67,5 х 0,8 = 16,6 + 54 = 70,6 %

Понятно, что проекты в области технического перевооружения могут предварительно считаться обоснованными для области оценок БО от 51% до 100%. Проекты с оценками БО от 50% и ниже считаются экономически необоснованными.

Таблица 3

Пример оценки соответствия ИП качественным критериям

Таблица 4

Пример оценки соответствия ИП количественным критериям

Таблица 5

Весовые коэффициенты для бикритериальной оценки
обоснованности проектов в области
технического перевооружения

Вывод

В настоящей статье предложена методика оценки обоснованности реализации проектов на предварительном этапе анализа их эффективности на основе качественных и количественных критериев, которая может служить доступным инструментом на начальном этапе разработки и защиты проектов в области технического перевооружения научно-производственного предприятия.