налогообложение

1. Шелепова Н.В., Ганина Т.Н.
Сравнительная характеристика налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации и Китайской Народной Республике // Экономические отношения. (№ 4 / 2019).  
Процветание любого государства зависит от многих факторов, правильное ведение налоговой политики определенно оказывает значительное влияние на экономический рост. Китай – государство, которое имеет положительную динамику экономического развития, что говорит о правильно выбранной стратегии управления, в части данного управления находится и налоговая сфера. Важным налогом практически любого государства считается налог на доходы физических лиц, который играет незаменимую роль в формировании бюджета. В данной статье дана сравнительная характеристика налога на доходы физических лиц Российской Федерации и Китайской Народной Республики, которая поможет разобраться в некоторых тонкостях представленного налога, и ответить на вопрос: «Может ли Российская Федерация применить метод, который использует Китай для исчисления НДФЛ в своей налоговой системе, с целью улучшения экономического роста страны?»

Шелепова Н.В., Ганина Т.Н. Сравнительная характеристика налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации и Китайской Народной Республике // Экономические отношения. – 2019. – Том 9. – № 4. – с. 2501-2508. – doi: 10.18334/eo.9.4.41473.

---

2. Сайфиева С.Н., Ремезова М.Ю.
Особенности налогообложения цифровой финансовой предпринимательской деятельности // Экономика и социум: современные модели развития. (№ 1 / 2019).  
Цель. Изучить особенности налогообложения цифровой финансовой предпринимательской деятельности на основании современных исследований. Материалы и методы. Методами исследования являются общенаучные методы анализа и синтеза в области налогообложения, которые использованы для понимания функционального назначения криптовалюты; системный подход для обоснования внедрения блокчейн в практику налогообложения цифровой финансовой предпринимательской деятельности. Результаты. Определена роль и значение цифровой финансовой предпринимательской деятельности в налоговой системе РФ. Обозначены особенности ее налогообложения. Выводы. Цифровая финансовая предпринимательская деятельность предполагает проникновение информационных технологий в промышленное производство, бизнес-процессы, маркетинг и как отдельный сегмент в среднем по миру на 60% состоит из виртуальных услуг [1, с. 38]. В основе цифровой экономики лежат технология блокчейн (blockchain) и продукты, создаваемые на ее базе – криптовалюты, основанные на них ICO (Initial Coin Offering), майнинг. Рассмотрена специфика альтернативного финансирования цифровым финансовым активом – активом в электронной форме, произведенным криптографическими (криптографическими) средствами (криптографические деньги, токены) через механизм ICO. Проанализированы основные налоговые режимы российской налоговой системы применительно к налогообложению цифровой финансовой предпринимательской деятельности. Обосновано, что, как любое предпринимательство, извлекающее прибыль из своей деятельности, должно облагаться налогами. Применение. Полученные выводы и результаты исследования могут быть использованы при разработке рекомендаций в сфере налогообложения цифровой финансовой предпринимательской деятельности.

Сайфиева С.Н., Ремезова М.Ю. Особенности налогообложения цифровой финансовой предпринимательской деятельности // Экономика и социум: современные модели развития. – 2019. – Том 9. – № 1. – с. 51-65. – doi: 10.18334/ecsoc.9.1.40537.

---

3. Скруг В.С.
Регулирование процесса легализации налогообложения доходов самозанятых граждан в Российской Федерации на современном этапе // Экономика труда. (№ 1 / 2019).  
В работе раскрыты актуальные вопросы, связанные с легализацией налогообложения доходов самозанятого населения. Категория самозанятых занимает значительную долю в экономически активном населении страны. При этом подавляющее большинство из них сейчас находится вне правового поля. В статье исследуются различные подходы к понятию «самозанятые», обозначена их роль в социально-экономической структуре общества. Проанализирована нормативно-правовая база, которая регламентировала процесс легализации самозанятых. Сравнивается опыт зарубежных стран и России в контексте правового статуса самозанятых. Исследованы причины, по которым самозанятые предпочитают оставаться в «тени». Рассмотрены риски, а также положительные и отрицательные аспекты введения налога на профессиональный доход.

Скруг В.С. Регулирование процесса легализации налогообложения доходов самозанятых граждан в Российской Федерации на современном этапе // Экономика труда. – 2019. – Том 6. – № 1. – с. 535-552. – doi: 10.18334/et.6.1.40125.

---

4. Макарова Н.В.
Актуальные вопросы налогообложения здорового образа жизни в предпринимательстве // Российское предпринимательство. (№ 10 / 2018).  
В статье рассмотрена актуальная проблема стимулирования работодателей к созданию условий для занятий физической культурой и спортом в трудовых коллективах. Несмотря на потребность государства в повышении работоспособности населения и активную пропаганду здорового образа жизни, налоговые инструменты для стимулирования занятий спортом работающих граждан не используются в полной мере. Выявлены противоречия между трудовым и налоговым законодательством по данному вопросу. Сделаны выводы о целесообразности признания расходов на физическую культуру и спорт в целях обложения налогом на прибыль, расширения перечня сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами и уместности введения льготы по налогу на доходы физических лиц в части социального вычета на занятия физической культурой и спортом.

Макарова Н.В. Актуальные вопросы налогообложения здорового образа жизни в предпринимательстве // Российское предпринимательство. – 2018. – Том 19. – № 10. – с. 3201-3208. – doi: 10.18334/rp.19.10.39410.

---

---

5. Матасова А.А.
Особенности исчисления и уплаты НДПИ предприятиями газового сектора // Экономика, предпринимательство и право. (№ 1 / 2018).  
В статье рассматриваются особенности деятельности организаций газового сектора, влияющие на исчисление и уплату НДПИ, приводятся основные проблемы, усложняющие процесс исчисления налога, предложены возможные пути совершенствования налогообложения в части НДПИ для организаций, занимающихся добычей газа.

Матасова А.А. Особенности исчисления и уплаты НДПИ предприятиями газового сектора // Экономика, предпринимательство и право. – 2018. – Том 8. – № 1. – с. 27-34. – doi: 10.18334/epp.8.1.38737.

---

6. Шершнева Я.О., Смородина Е.А.
Проблемы налогообложения на металлургических предприятиях // Экономика, предпринимательство и право. (№ 1 / 2018).  
Данное исследование посвящено анализу проблем, связанных с налогообложением на металлургических комбинатах. Выбор данной отрасли обусловлен тем, что металлургия, выступая крупной и преуспевающей отраслью в России, является второй по величине бюджетообразующей отраслью, приносящей значительные налоговые поступления. В России основной проблемой налогообложения является неопределенность правовой системы, особенно в вопросах, касающихся признания налоговых расходов, что вызывает ряд судебных разбирательств между налогоплательщиками и налоговыми органами. В отрасли «Металлургия» возникает конфликт интересов правительства и бизнеса, и данный конфликт должен быть решен, точно также как и вопрос стимулирования предприятий, чтобы оптимизировать свои налоги на законных основаниях, а также возможностей высвобождения ресурсов для инвестиций.

Шершнева Я.О., Смородина Е.А. Проблемы налогообложения на металлургических предприятиях // Экономика, предпринимательство и право. – 2018. – Том 8. – № 1. – с. 21-26. – doi: 10.18334/epp.8.1.38768.

---

7. Лямзин О.Л., Выжитович А.М.
О совершенствовании отдельных экономических аспектов институциональной среды кластеров // Российское предпринимательство. (№ 21 / 2017).  
В статье исследованы подходы федеральных и региональных органов власти к формированию отдельных элементов институциональной среды для реализации процессов экономической кластеризации. Затронут аспект ускоренного создания требуемой для стимулирования кластеризации экономики, отечественной законодательной базы. Подвергнуты анализу подходы к организации разноуровневой финансовой поддержки формирования территориальных кластеров. Рассмотрены особенности налогообложения и налогового контроля как экономического аспекта институциональной среды кластеров, сформулированы основные проблемы налогообложения и рекомендации по развитию порядка налогообложения юридических лиц в условиях кластера. Проведен анализ нормативной базы в сфере налогообложения, выявлены характерные признаки деятельности участников кластеров с влиянием на налогообложение, предложена упрощенная экономическая модель расчета налога на прибыль при условии выбора участниками кластера консолидированной группы налогоплательщиков, создающая новые основы налоговых взаимоотношений.
Содержание статьи может быть интересно российским и зарубежным специалистам, занимающимся вопросами развития институциональной среды кластеров.

Лямзин О.Л., Выжитович А.М. О совершенствовании отдельных экономических аспектов институциональной среды кластеров // Российское предпринимательство. – 2017. – Том 18. – № 21. – с. 3221-3236. – doi: 10.18334/rp.18.21.38552.

---

8. Тихонова А.В.
«Мировое» налогообложение: статистические аспекты (на примере сельского хозяйства) // Продовольственная политика и безопасность. (№ 1 / 2016).  
В статье рассмотрены проблемы международной статистики налогообложения сельского хозяйства. Автором проведена сравнительная характеристика «налогового поля» сельскохозяйственных товаропроизводителей отдельных стран. Рассмотрен опыт сбора и обработки информации в сфере налогообложения Евростатом и Росстатом. Проведен анализ налоговой нагрузки на экономику, а также налоговой нагрузки на сельскохозяйственные организации в странах ЕС. Выявлена необходимость дифференциации налоговой нагрузки в сельском хозяйстве по видам сельскохозяйственного производства. В результате исследования автором разработан методический подход к оценке налогообложения сельского хозяйства на международном уровне.
Статья подготовлена при финансовой поддержке РГНФ (грант № 15-22-01004 а(м)).

Тихонова А.В. «Мировое» налогообложение: статистические аспекты (на примере сельского хозяйства) // Продовольственная политика и безопасность. – 2016. – Том 3. – № 1. – с. 19–40. – doi: 10.18334/ppib.3.1.35180.

---

9. Дулатов Р.Р.
Стимулирование инвестирования в создание и развитие инновационной инфраструктуры предприятия // Креативная экономика. (№ 12 / 2015).  

Предлагаемая статья посвящена проблемам создания и развития инновационной инфраструктуры предприятия как необходимого условия повышения уровня его инновационного развития. В статье рассматриваются теоретические положения инвестирования создания и развития объектов инновационной инфраструктуры: производственно-технологической, информационно-коммерческой, экономико-правовой и финансовой. Особое внимание уделяется качественному содержанию налогового стимулирования инвестирования создания и развития инновационной инфраструктуры предприятия. Результаты исследования могут быть использованы в процессе осуществления инновационной деятельности предприятиями различных видов экономической деятельности.

Дулатов Р.Р. Стимулирование инвестирования в создание и развитие инновационной инфраструктуры предприятия // Креативная экономика. – 2015. – Том 9. – № 12. – с. 1703-1712. – doi: 10.18334/ce.9.12.2141.

---

10. Зацаринная Е.И., Проданова Н.А.
Налогообложение малого бизнеса при ЕНВД // Торгово-экономический журнал. (№ 2 / 2015).  
В статье рассмотрены изменения в налогообложении, внесенные Федеральными законами от 02.04.2014 № 52-ФЗ и 13.07.2015 № 232-ФЗ в Налоговый кодекс РФ, касающиеся уплаты налога на имущество при ЕНВД и налоговых ставок в 2016 году. В частности о введении налога с кадастровой стоимости недвижимости и ставок единого налога в пределах от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог.

Зацаринная Е.И., Проданова Н.А. Налогообложение малого бизнеса при ЕНВД // Торгово-экономический журнал. – 2015. – Том 2. – № 2. – с. 111-120. – doi: 10.18334/tezh.2.2.571.

---

11. Савкина Р.В.
Повышение эффективности предприятий общественного питания за счет оптимизации налоговых и страховых выплат // Торгово-экономический журнал. (№ 1 / 2016).  
В статье рассматриваются пути повышения эффективности путем оптимизации налоговых и страховых выплат предприятиями общественного питания с учетом законодательно-нормативных документов 2016 года. Правильный выбор организационно-правовой формы, режима налогообложения позволяет сократить их налоговую нагрузку в 3 и более раза и повысить рентабельность. Даются рекомендации по обеспечению условий применения специальных налоговых режимов. Доказывается необходимость планирования налоговой нагрузки даже в условиях высокой неопределенности бизнес-среды.

Савкина Р.В. Повышение эффективности предприятий общественного питания за счет оптимизации налоговых и страховых выплат // Торгово-экономический журнал. – 2016. – Том 3. – № 1. – с. 93-112. – doi: 10.18334/tezh.3.1.35075.

---

12. Демченко С.К., Юдина М.А.
Реализация государственной структурной политики в российской экономике // Российское предпринимательство. (№ 22 / 2013).  
Обозначена важность государственной структурной политики, раскрыты функции и принципы государства в регулировании структурных сдвигов. Исследованы механизмы реализации государственной структурной политики в России, ее особенности и недостатки, сформулированы соответствующие направления совершенствования деятельности государства.

Демченко С.К., Юдина М.А. Реализация государственной структурной политики в российской экономике // Российское предпринимательство. – 2013. – Том 14. – № 22. – с. 168-176. – url: https://creativeconomy.ru/lib/7915.

---

13. Шлепова К.О.
Анализ поступлений налогов и сборов в территориальный бюджет Ленинградской области // Экономические отношения. (№ 1 / 2013).  
В статье проводится анализ поступлений налогов и сборов в бюджет Ленинградской области, особое внимание уделено транспортному налогу и объектам его обложения.

Шлепова К.О. Анализ поступлений налогов и сборов в территориальный бюджет Ленинградской области // Экономические отношения. – 2013. – Том 1. – № 1. – с. 15-32. – doi: 10.18334/.37352.

---

14. Абдулжалилов М.М., Гаджиева С.А.
Северо-Кавказский федеральный округ: налогообложение и экономический рост // Российское предпринимательство. (№ 3 / 2013).  
Нарастающая дифференциация уровней регионального экономического развития является одной из серьезнейших угроз национальной и экономической безопасности. В статье речь идет о Северо-Кавказском федеральном округе. По мнению авторов, рациональная налоговая политика в этом регионе может способствовать уменьшению дифференциации уровня его социально-экономического развития, по сравнению с другими территориями России.

Абдулжалилов М.М., Гаджиева С.А. Северо-Кавказский федеральный округ: налогообложение и экономический рост // Российское предпринимательство. – 2013. – Том 14. – № 3. – с. 137-140. – url: https://creativeconomy.ru/lib/7994.

---

15. Токарь В.В.
Стимулирование предпринимательской деятельности на основе реформирования налогообложения имущества в Украине // Российское предпринимательство. (№ 1 / 2013).  
Как уменьшить расслоение населения Украины и «тенизацию» ее экономики? Автор считает, что эти проблемы можно решить путем внесения изменений в налогообложение имущества. В частности, рассматривается пример с налогообложением автомобилей. Предлагается при расчете суммы сбора за первую регистрацию транспортных средств использовать в качестве базовой не покупную, а рыночную стоимость автомобилей, для наиболее дорогих марок применять повышенные процентные ставки.

Токарь В.В. Стимулирование предпринимательской деятельности на основе реформирования налогообложения имущества в Украине // Российское предпринимательство. – 2013. – Том 14. – № 1. – с. 154-157. – url: https://creativeconomy.ru/lib/7949.

---

16. Шкребела Е.В.
Особенности налогообложения операций финансового лизинга в России и за рубежом // Российское предпринимательство. (№ 8 / 2012).  
В статье рассматриваются особенности налогообложения операций, связанных с финансовым лизингом за рубежом, ставится под вопрос целесообразность применения налоговых льгот при лизинге в России.

Шкребела Е.В. Особенности налогообложения операций финансового лизинга в России и за рубежом // Российское предпринимательство. – 2012. – Том 13. – № 8. – с. 180-184. – url: https://creativeconomy.ru/lib/7464.

---

17. Николаев В.А.
Налоговые полномочия в аспекте экономических интересов публично-правовых образований / 2011. – url: https://creativeconomy.ru/lib/10392.
Социально-экономическое развитие России связано с необходимостью укрепления финансовых основ органов власти различного уровня посредством совершенствования согласования и реализации экономических интересов в системе распределения налоговых полномочий, недостаточный учет которых обостряет противоречия в налогово-бюджетных отношениях, подрывает стимулы к оптимизации системы распределения налоговых полномочий и препятствует углублению экономических реформ в России.
В монографии предложен методологический подход к решению этих проблем, основанный на анализе налоговых полномочий в аспекте экономических интересов Федерации, регионов и муниципалитетов и их согласования, дано теоретическое обоснование модели членения налоговых полномочий и выработаны практические рекомендации по ее реализации.
Для государственных и муниципальных служащих, научных работников, преподавателей, аспирантов и студентов экономических вузов.

---

18. Аверьянова М.В.
Зарубежный опыт налогообложения страховой деятельности и возможность его применения в отечественной практике // Российское предпринимательство. (№ 8 / 2011).  
В статье анализируется зарубежный опыт налогообложения страховых организаций и возможности его применения в отечественной практике в направлении более широкого использования регулятивной и стимулирующей функции налогов. Главный вопрос, на котором сосредоточено внимание автора: возможность и условия применения в России налога на страховую премию.

Аверьянова М.В. Зарубежный опыт налогообложения страховой деятельности и возможность его применения в отечественной практике // Российское предпринимательство. – 2011. – Том 12. – № 8. – с. 143-148. – url: https://creativeconomy.ru/lib/7043.

---

19. Власов Г.Ю.
Российский малый бизнес сегодня: условие выживания – действенная поддержка // Российское предпринимательство. (№ 6 / 2011).  
Анализ, проведенный автором статьи, однозначно свидетельствует о том, что российский малый бизнес сегодня находится в критическом положении: высокие налоги, административные барьеры, проблемы с кредитованием, сильная конкуренция в лице крупных сетевых компаний и т.д. – все это ставит малое предпринимательство в крайне тяжелое положение. А государственная финансовая поддержка не доходит до своих адресатов. Каковы пути разрешения существующих проблем? Читайте об этом в статье.

Власов Г.Ю. Российский малый бизнес сегодня: условие выживания – действенная поддержка // Российское предпринимательство. – 2011. – Том 12. – № 6. – с. 44-50. – url: https://creativeconomy.ru/lib/6875.

---

20. Никитинская Е.С.
Налоговая амортизационная политика как фактор обновление основных фондов // Российское предпринимательство. (№ 8 / 2010).  
В статье рассматривается механизм амортизации, используемый в казахстанской налоговой практике. Проведен сравнительный анализ методов амортизации в целях налогообложения и бухгалтерского учета. Определены возможные экономические последствия применения некорректных методик амортизации. Даны предложения по совершенствованию налоговой амортизационной политики для стран с сырьевой направленностью экономики.

Никитинская Е.С. Налоговая амортизационная политика как фактор обновление основных фондов // Российское предпринимательство. – 2010. – Том 11. – № 8. – с. 175-180. – url: https://creativeconomy.ru/lib/6274.

---

---

Следующая