Использование системы сбалансированных показателей для организации процесса управления просроченной задолженностью в банковском предпринимательстве

Система сбалансированных показателей (ССП) позволяет перевести миссию и стратегию организации в сбалансированный комплекс интегрированных рабочих показателей. Они отражают не только финансовые результаты деятельности компании, но и такие ключевые факторы успешной деятельности, как работа с клиентами и покупателями, организация внутренних процессов и развитие персонала. Преимущество системы состоит в том, что менеджеры получают возможность оценить бизнес с разных точек зрения.

Основной принцип ССП, который во многом стал причиной высокой эффективности этой технологии управления, состоит в том, что цели компании становятся количественно измеримыми. Как следствие, повышается мотивация персонала и результативность контроля реализации стратегии.

Получая информацию о различных аспектах деятельности, руководители имеют дело с ограниченным количеством наиболее важных показателей, система которых обладает тем свойством, что улучшение одних показателей невозможно за счёт ухудшения других (отсутствует эффект субоптимизации [1]).

Кредитный портфель

Одним из приоритетных направлений работы предприятий сферы банковского предпринимательства является обеспечение качества кредитного портфеля. Особенное значение эта функция управления приобретает в условиях экономического кризиса, поскольку увеличение доли проблемной задолженности влечет значительное снижение прибыли за счет роста резервов на возможные потери по ссудам.

С целью снижения доли проблемных кредитов в портфеле разрабатываются системы, которые позволяют организовать работу по урегулированию просроченной задолженности и выявлению на ранней стадии проблемных направлений в кредитной деятельности. Однако эти системы обладают рядом существенных недостатков, основными из которых являются следующие:

1) приоритет финансовых показателей (например, доля и сумма просроченной задолженности);

2) острая нехватка информации о фактической схеме организации кредитной процедуры и качестве используемых технологий при недостаточно проработанном методологическом обеспечении кредитной деятельности;

3) отсутствие системной информации о квалификации сотрудников, которые осуществляют операции, несущие кредитный риск;

4) нерегулярность поступления информации по различным направлениям деятельности (как правило, кроме финансовых показателей).

Внедрение системы сбалансированных показателей

В целях устранения проблем, указанных выше, необходимо разработать систему управления просроченной задолженностью банка на базе ССП. Это позволит в текущем режиме анализировать следующие направления.

1. Финансовая характеристика допустимых рисков и показателей динамики просроченной задолженности банка:

– доля просроченной задолженности в кредитном портфеле банка с учетом категории риска;

– темп роста просроченной задолженности с учетом темпов роста кредитного портфеля банка, обусловленных исполнением бизнес-плана;

– соотношение количества вновь возникших просроченных кредитов с количеством погашенных кредитов за период.

2. Оценка качества клиентской базы банка с точки зрения целевых показателей допустимого риска:

– степень диверсификации кредитного портфеля банка в разрезе крупнейших заемщиков / отраслей;

– степень диверсификации просроченной задолженности по клиентам/отраслям;

– структура заемщиков банка в соответствии с их финансовой устойчивостью (доля клиентов с плохим финансовым состоянием);

– доля клиентов, предоставляющих недостоверную/несвоевременную отчетность и прочую информацию, влияющую на объективность оценки их кредитоспособности.

3. Анализ технологии проведения кредитных операций в банке:

– средний срок рассмотрения кредитных заявок;

– средний срок просроченной задолженности;

– количество нарушений кредитной процедуры, выявленных в ходе проверок, взвешенных по степени их серьезности.

4. Оценка кадрового обеспечения кредитной деятельности:

– интегральная оценка квалификации персонала, задействованного в кредитной процедуре;

– интегральная оценка системы мотивации сотрудников банка: наличие фактов поощрения за положительные результаты урегулирования просроченной задолженности / отсутствие фактов отрицательной мотивации (премирование при неудовлетворительной работе);

– интегральная оценка системы обучения персонала банка.

Комплексность, мотивация, прозрачность

Таким образом, в состав системы управления просроченной задолженностью включены основные индикаторы, позволяющие контролировать объемы и качество проблемных кредитов в портфеле банка. Сюда также можно включить отдельные показатели, характеризующие региональные, отраслевые и прочие специфические особенности работы с проблемной задолженностью банка.

Основными преимуществами системы управления просроченной задолженностью на базе системы сбалансированных показателей являются следующие.

1. Четкая взаимосвязь оцениваемых показателей с целью проводимой работы – обеспечение рискованности кредитного портфеля банка не выше заданного уровня: все показатели предлагаемой системы методически вытекают из целей работы по урегулированию просроченной задолженности.

2. Комплексность. Оцениваются все возможные факторы, влияющие на качество работы банка с просроченной задолженностью, дальнейший анализ требует только углубления, в случае необходимости, в уже упомянутые показатели, а не поиска и рассмотрения новых направлений анализа.

3. Мотивация. Работникам банка, участвующим в процессе урегулирования просроченной задолженности и чья деятельность оценивается в рамках предлагаемой системы, наглядно представляется, как каждое их действие – работа с клиентами, участие в оптимизации порядков, формирование и использование отчетности, обучение, прохождение семинаров - влияет на улучшение качества кредитного портфеля банка.

4. Прозрачность. Всеми участниками процесса однозначно трактуются все входящие показатели – расчет прост, экономический смысл очевиден, причем количество анализируемых показателей таково, чтобы обеспечить наглядное представление оценки (2-4 показателя на каждое направление).

5. Возможность использования результатов оценки как для сравнения филиалов между собой по качеству работы с просроченной задолженностью, так и для индивидуальной характеристики текущего уровня организации работы в конкретном филиале и в филиальной сети в целом (в случае использования системы для оценки филиалов в части организации работы с проблемной задолженностью).

Как снизить риск неплатежей?

Динамика показателей сбалансированной системы, изменение агрегированных индексов по каждому из направлений оценки — это информация руководству банка об эффективности работы по предотвращению роста просроченной задолженности в кредитном портфеле.

Целями внедрения предлагаемой системы являются:

– повышение качества анализа работы субъектов сферы банковского предпринимательства с просроченной задолженностью;

– выявление на ранней стадии проблемных направлений в кредитной деятельности;

– предотвращение наращивания просроченной задолженности;

– улучшение качества кредитного портфеля как основного источника доходов.

В целом же проведение подобных мероприятий способствует повышению конкурентоспособности субъектов сферы банковского предпринимательства на основе комплексного подхода к оценке результатов деятельности и периодического контроля состояния финансовых ресурсов. А это весьма важно в условиях экономического кризиса, который значительно увеличивает риски неплатежей в банковской сфере.

[1] Субоптимизацией называется оптимизация по одному из критериев — прим. ред.